Porez na robu i usluge (GST) i njegov utjecaj na industriju taksija u Indiji
Porez na robu i usluge (GST) uveden je u Indiji 2017. godine kao sveobuhvatan sustav oporezivanja koji je preoblikovao način na koji se podnose porezi na robu i usluge u zemlji. Ovaj sustav je posebno utjecao na sektor taksi usluga, koji se suočio s promjenama u pravilima i stopama poreza. Ovaj članak analizira kako je GST transformirao oporezivanje usluga taksija, uključujući specifične stope poreza, regulatorne promjene i porezne aspekte.
GST okvir za usluge taksija
Prema obavijesti br. 11/2017, taksi usluge su klasificirane pod oznakom 9964. Obavijest jasno utvrđuje razlike između različitih kategorija taksi usluga:
- Unos 8 (ii): Uključuje prijevoz putnika klimatiziranim ugovorom osim motorne kabine, koji privlači 5% GST bez ulaznog poreznog kredita (ITC).
- Unos 8 (vi): Pruža uslugu prijevoza putnika motorcar-om, uz uključen trošak goriva, s istom poreznom stopom.
GST cijene na CAB uslugama
Cijene GST-a za CAB usluge variraju ovisno o vrsti usluge i operativnom modelu. Evo sažetak raznih usluga i pripadajućih stopa poreza:
| Vrsta usluge | GST stopa | Uvjeti |
|---|---|---|
| Non-ac ugovorni prijevoz | 0% | Izuzeto pod obavijesti 12/2017 |
| AC Ugovorni prijevoz/radio taksi | 5% | Bez ITC-a ili 12% s ITC-om |
| Vožnja agregatorima (tradicionalno) | 5% | Platio agregator U/s 9 (5) |
| Auto rickshaw/e-rikša | 0% | Izuzeto pod obavijesti 12/2017 |
| Vozačke usluge | 18% | Potpuna komercijalna stopa |
Utjecaj odjeljka 9 (5) i operatora elektroničke trgovine (ECO)
Odjeljak 9. stavak 5. Zakona o CGST-u iz 2017. postavlja obveze za operatore elektroničke trgovine u smislu prijave i plaćanja GST-a za usluge prijevoza. Ovo uključuje radio taksije i motorne kabine.
Ovim zakonom, operatori elektroničke trgovine tretiraju se kao dobavljači te moraju podmiriti GST u ime stvarnih pružatelja usluga. Time se stvara dodatni sloj odgovornosti koji se mora pratiti.
Tradicionalni model agregatora vs. model pretplate
- Tradicionalni model: U ovom modelu, agregator prikuplja plaćanje od putnika i odgovoran je za 5% GST na te troškove.
- Model pretplate: Ovaj model stvara nesigurnosti, s vozačima koji plaćaju fiksne iznose platformama, dok putnici izravno plaćaju vozačima. Ovo potez dovodi do spornog pitanja odgovornosti za GST.
Nedavna regulatorna kretanja i promjene vijeća
Na 48. sastanku Vijeća GST-a u prosincu 2022. nije došlo do značajnih promjena u klasifikaciji CAB usluga. Međutim, pažnja je usmjerena na prijedloge za smanjenje stope GST-a na određenim prometnim uslugama kao što su iznajmljivanje prijevoza roba s gorivom.
Ovlasti za unaprijed presude (AAR) odluke
Odluke AAR-a često su kontradiktorne, stvarajući regulatornu nesigurnost. Na primjer:
- Namma Yatri Aar presuda (rujan 2023): Presudom je utvrđeno da ECO koji djeluje na bazi pretplate nije odgovoran za prikupljanje GST-a.
- RAPIDO AAR presuda (srpanj 2024): Utvrđeno da ECO mora platiti GST na usluge prijevoza putnika, čak i kod modela pretplate.
- Uber AAR presuda (studeni 2024): Uber je bio u mogućnosti prikupiti i platiti 5% GST-a na usluge prijevoza putnika, dodatno otežavajući regulativni okvir.
Implikacije na porezni porez (ITC)
Operatori taksija mogu tražiti ITC na određene troškove poslovanja, poput:
- Kupnje i održavanja vozila
- Goriva
- Poslovne opreme
Međutim, postoje i ograničenja, primjerice za osobnu upotrebu vozila ili prijevoz zaposlenika.
ITC liječenje za ECO
ECO se suočavaju s različitim ITC tretmanima ovisno o modelu:
- Usluge u sklopu odjeljka 9 (5) ne dopuštaju ITC.
- U slučaju komisijskih usluga, primjenjuju se standardna pravila ITC-a.
- Kod modela pretplate, ITC se može primijeniti uz 18% GST.
Zahtjevi za usklađenost i registraciju kabine
Operatori elektroničke trgovine imaju posebne obveze vezane za registraciju i prijavu, uključujući registraciju GST-a i mjesečno podnošenje izvještaja.
Okvir GST-a za CAB usluge ostaje dinamičan, uz nova pitanja koja se pojavljuju uslijed modela temeljenih na pretplati, zahtijevajući stalnu prilagodbu i usklađivanje s pravilima. Ova promjena bitno utječe na konkurentnost, prihode i operativnu strukturu sektora vožnje u Indiji.
